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本教材是山东省教育厅立项的“山东省成人高等教育教学评价与质量监控体系研究”课题项目（课题编号为J05P06）中“财经专业主要课程及其主要教学内容研究与实践”子课题项目系列教材之一。本书是一本以我国现行税制为对象，对税收的基础理论、法律、法规进行全面介绍的教材。本书分为三部分，部分为税收概论，重点阐述了税收、税制的基本理论；第二部分为现行税收制度，系统介绍了我国现行税制体系布局和各个税种的主要规定、计算方法；第三部分为税务管理，就税收管理体制、税收征收管理的基本内容做了简要介绍。本书既有理论概述，又注重实际分析。书中列举了许多运算实例，以帮助学员掌握主要税种的计算方法。

第1章 税收概论

　1.1 税收的概念与特征

　1.2 税收的起源与发展

　1.3 税收的职能与作用

第2章 税制理论基础

　2.1 税收制度与税法

　2.2 税制构成要素

　2.3 税收的分类

　2.4 税收原则

　2.5 我国税收制度的沿革

第3章 增值税

　3.1 增值税概述

　3.2 增值税征收制度

　3.3 增值税的计算

　3.4 增值税的征收管理

　3.5 出口货物退（免）税

　3.6 增值税专用发票的使用和管理

第4章 消费税

　4.1 消费税概述

　4.2 消费税征收制度

　4.3 消费税的计算

　4.4 消费税的征收管理

第5章 营业税

　5.1 营业税概述

　5.2 营业税征收制度

　5.3 营业税的计算

　5.4 营业税的征收管理

第6章 关税

　6.1 关税概述

　6.2 关税征收制度

　6.3 关税的计算与征收

第7章 企业所得税

　7.1 企业所得税概述

　7.2 企业所得税征收制度

　7.3 企业所得税应纳税所得额的计算

　7.4 资产的税务处理

　7.5 关联企业业务往来

　7.6 企业所得税的计算与征收

第8章 个人所得税

　8.1 个人所得税概述

　8.2 个人所得税征收制度

　8.3 个人所得税应纳税所得额的计算

　8.4 个人所得税应纳税额的计算

　8.5 个人所得税的征收管理

第9章 资源税

　9.1 资源税概述

　9.2 资源税征收制度

　9.3 资源税的计算与征收

第10章 土地增值税

　10.1 土地增值税征收制度

　10.2 土地增值税的计算与征收

第11章 城镇土地使用税、耕地占用税

　11.1 城镇土地使用税

　11.2 耕地占用税

第12章 房产税、车船税和契税

　12.1 房产税

　12.2 车船税

　12.3 契税

第13章 印花税、城市维护建设税和车辆购置税

　13.1 印花税

　13.2 城市维护建设税

　13.3 车辆购置税

第14章 税收管理体制

　14.1 税收管理体制概述

　14.2 我国税收管理体制的沿革

　14.3 1994年税收管理体制改革

第15章 税收征收管理

　15.1 税收征收管理法概述

　15.2 税务管理

　15.3 税款征收

　15.4 税务检查

　15.5 法律责任

主要参考文献

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第1章　税收概论

　　本章要点

◇税收的概念

◇税收的特征

◇税收产生的基本条件

◇税收的职能

◇社会主义市场经济条件下税收的作用

　　1.1 税收的概念与特征

　　1.1.1 税收的概念

税收是国家为了向社会提供公共品，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种规范性分配。它是国家取得财政收入的主要形式。

1.税收是国家财政收入的主要形式。在现代经济社会，国家财政收入包括税收、国债、费用、国有资产收益等多种形式。税收依据国家法律规定，强制、无偿地征收。在筹集财政资金方面，税收优于其他财政收入形式，因此，税收成为各国财政主要的收入来源。

2.税收属于分配范畴。社会再生产是生产、分配、交换、消费的统一体。其中，分配是把社会在一定时期内新创造出来的产品或价值分为不同的份额，并决定各个份额归谁占有的一个重要环节。从国家征税的过程来看，税收就是把一部分社会产品强制地、无偿地转为国家所有，归国家支配使用；从征税的结果来看，既没有增加也没有减少当年的社会总产品或总价值，只是使国家占有的社会产品从少到多，使社会成员占有的社会产品从多到少，改变了原有的分配结构，形成一种新的分配结构。因此，税收属于社会再生产过程中的分配范畴。

3.税收分配的依据是政治权力。税收与利息、利润、地租和工资等分配方式同属于分配范畴。社会产品的分配总是要以一定的权力为依据。分配的权力有两种，一种是财产权力，也就是所有者的权力；另一种是政治权力，即国家权力。广义地讲，财产权力还包括劳动力所有权。利润、利息凭借资本所有权取得；地租凭借土地所有权取得；工资凭借劳动力所有权取得。即利息、利润、地租、工资是以财产所有权为其分配依据，税收则不同。国家征税是把一部分原本属于社会成员所有的产品无偿地转归国家所有，其分配实现的依据既不是生产资料所有权，也不是劳动力所有权，只能是国家的政治权力。

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书籍介绍

《高等财经院校成人教育系列教材•国家税收》是山东省教育厅立项的“山东省成人高等教育教学评价与质量监控体系研究”课题项目（课题编号为J05P06）中“财经专业主要课程及其主要教学内容研究与实践”子课题项目系列教材之一。《高等财经院校成人教育系列教材•国家税收》是一本以我国现行税制为对象，对税收的基础理论、法律、法规进行全面介绍的教材。《高等财经院校成人教育系列教材•国家税收》分为三部分，第一部分为税收概论，重点阐述了税收、税制的基本理论；第二部分为现行税收制度，系统介绍了我国现行税制体系布局和各个税种的主要规定、计算方法；第三部分为税务管理，就税收管理体制、税收征收管理的基本内容做了简要介绍。