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篇国际结算概论

节国际结算的基本概念和内容

第二节国际结算的发展特点

第三节国际结算的电子化

节国际商会与国际贸易术语

第二节国际结算中的往来银行

第二篇国际结算工具

节票据的性质与功能

第二节票据权利与票据义务

第三节票据法与票据发展

节汇票

第二节支票

第三节本票

第四节票据的作用与使用

节票据行为概述

第二节狭义票据行为的种类

第三节其他票据行为

第三篇国际结算基本方式

节贸易汇款的程序

第二节贸易汇款的种类

第三节贸易汇款融资

第四节贸易汇款的运用

节跟单托收的程序

第二节跟单托收贸易融资

第三节托收结算的风险控制

第四节托收结算惯例规则

节信用证的基本概念

第二节信用证业务的办理程序

第三节信用证当事人的权利与义务

第四节跟单信用证汇票

节信用证的种类

第二节信用证贸易融资

第三节信用证结算方式分析

第四节跟单信用证国际惯例规则

第四篇国际结算附属方式

节国际保理服务的概念

第二节国际保理服务的种类

第三节双保理业务程序

第四节国际保理服务的应用

节包买票据业务的性质

第二节包买票据业务程序

第三节包买票据业务的风险与防范

节银行保函概述

第二节银行保函的开立

第三节银行担保业务的运作程序

第四节银行保函的种类

第五节备用信用证

第五篇非贸易结算

节非贸易结算的基本内容

第二节外币兑换业务

第三节非贸易汇款

第四节光票托收与光票信用证

第五节信用卡

第六篇国际结算单据

节商业单据简论

第二节海洋运输单据

第三节其他运输单据

节保险单据

第二节发票

第三节其他商业单据

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一、国际结算的基本概念

国际结算 (International Settlement) 是一项国际银行业务（International Banking）

，指为清偿国际债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国（地区）货币收付

活动。清偿国际债权债务关系以及跨国转移资金是国际结算的基本目的，跨国货币收付

是国际结算的实现手段。

从进出口业务角度来讲，国际结算就是国际贸易货款的收付过程，是国际贸易

的重要一环。

在现代开放社会中，不同国家(地区)之间存在着广泛的经济、政治、军事、文化等各方面的

交往，

这些交往特别是经济活动（如贸易与投资）常常伴随着频繁的资金流动：一方面，随着国际

交

往的增加特别是国际贸易的不断发展，国际债权债务总量与日俱增，2013年，全球物质商品出口总额已达18.82万亿美元，并且以较快的速度持续不断增长（见表1-1）；另一方面

，出于投资、投机、避险等各种目的，大量资本需要在国际实现流动。于是，现代国

际结算应运而生，它为跨国债权债务的清偿或资金转移提供了安全、高效的途径。

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编辑推荐

本书是为适应我国加入WTO后对外经济贸易规模与范围进一步扩大的需要而编写的，教材在理论阐释的基础上也注重学生实际操作能力的培养。本书的主要内容包括：国际结算的基本理论，国际结算中的票据，国际结算方式，进出口贸易事务，银行结汇与售汇业务，非贸易结算，国际贸易结算融资等知识，是国际贸易和国际金融专业的本科生学习国际结算课程的理想教材，也是其他人学习这方面知识的较好的辅导用书。

前言

国际结算是一门研究国际商业银行跨国收付或转移资金业务的应用性学科，其研究目标是安全、快捷、便利地实现资金的跨国收付或转移，更好地服务于国际贸易及其他国际交往。作为一项国际银行业务，国际结算具有投资少、风险小、收效快和回报高的特点，是国际银行业务竞争的焦点之一。国际结算也是在华外资银行重点争夺的业务之一，外资银行已经占有了该领域

40%

左右的市场份额。国际贸易是国际结算产生的前提和基础，也是国际结算的主要服务对象。原始社会末期，随着社会生产力的不断发展，剩余产品不断增加，私有制、阶级和国家依次出现，商品流通

超越国界便形成了国际贸易。初的国际贸易是以物物交换的形式进行的，随后又出现了相对固定的充当一般等价物的实物货币。随着黄金和白银成为统一的一般等价物，行使价值尺度、流通手段、支付手段和储藏手段的职能，国际结算得以产生。在国际结算产生初期以及此后相当长的时期里，国际结算一直是以传统的方式进行，直接结算、现金结算、凭货付款是其基本特点。随着国际贸易领域的分工与发展、资本主义产业革命的完成以及银行职能的变化，传统的国际结算不断发生变化：，票据的产生与推广使用，使国际结算由现金结算发展到非现金结算。公元

11

，

12

世纪，票据在国际贸易较发达的地中海沿岸城市萌芽，到

19

世纪末期，票据的使用已相当普遍，票据制度也基本完善。第二，银行职能的转换与加入，使国际结算由贸易商人之间的直接结算变成了以银行为中介的间接结算，国际结算与贸易融资日益融合。

18

世纪

60

年代，随着西方主要国家产业革命的完成，早期高利贷性质的银行（货币兑换商、钱庄）转变为现代商业银行，他们不仅开展存贷款业务，而且担任信用和支付中介，提供贸易融资。银行的加入极大地提高了国际结算效率。第三，单据的出现及其证券化，使得国际贸易付款条件由“凭货”发展到“凭单”。在国际贸易大幅增长的前提下，国际贸易逐步分成商业（进出口）、航运和保险三个行业，出现了运输单据、保险单据和其他单据。随着内容和格式的基本统一，这些单据所代表的权利被普遍认可并成为买卖和抵押的对象。出口商交货变成了发货与交单两个环节，交单逐步成为交货的代名词。

19

世纪末期，单据证券化和凭单付款已经相当完善。第四，国际结算领域中国际惯例的产生，使得国际结算更加规范。为维护自身利益，一些商人团体早在

13

世纪就开始在总结国际贸易习惯做法的基础上制定国际贸易规则。特别是国际商会

1919

年成立以来，组织制定了许多国际贸易和国际结算实务方面的规则，其中不少规则，如《托收统一规则》《跟单信用证统一惯例》《国际贸易术语解释通则》等被国际贸易相关机构普遍接受而成为重要的国际规则。另外，联合国国际贸易法委员会、国际统一私法协会等机构也制定了有关规则。目前，这些国际惯例和规则已成为指导国际结算的

基本文件，实际上也是国际结算应遵循的基本原则与标准。可以说，从

19

世纪末期开始，国际结算就进入到了现代阶段，非现金结算、间接结算、凭单付款、国际结算与贸易融资相结合、国际惯例的普遍使用是现代国际结算的基本特点。

20

世纪

70

年代以后，国际结算电子化发展十分迅速。

1977

年，一个国际银行业专用的高速电讯系统——环球银行金融电讯协会（

SWIFT

）正式成立，全球

150

多个会员国（地区）的

5000

多家成员银行可以通过专用电脑和终端设备直接收发信息。主要货币的清算系统也实行电子化、自动化，如清算国际美元的交换银行相互收付系统（

CHIPS

，

1970

年）、清算英镑的交换银行自动收付系统（

CHAPS

，

1984

年）等相继建立。网上交易和无纸贸易的发展将促进国际结算电子化的进一步发展。

20

世纪

70

～

80

年代以后国际结算发展的另外一个重要特点是国际结算方式的非信用证化。随着区域经济一体化的发展，一些区域内成员国之间的贸易结算开始较多地采用汇款等简单、迅速的结算方式，如欧盟成员国之间结算的非信用证化比例高达

80%

。本书是为满足高等院校金融学、国际经济与贸易等专业教学需要而编写的教材。全书内容由六篇组成：篇为国际结算基础，主要对国际结算的基本概念、国际结算的演进、国际结算电子化、国际贸易术语、国际结算中的往来银行以及

SWIFT

等进行了介绍。第二篇为国际结算工具，主要对国际结算使用的票据这一信用工具进行了系统的分析介绍。其主要内容包括票据的性质、票据权利与票据义务、票据法、票据的种类、票据行为和票据在国际结算中的使用等。第三篇为国际结算基本方式，主要对以跨国收付或转移资金为目的的贸易汇款、跟单托收和跟单信用证进行了详细介绍，包括各种结算方式的业务流程、基本类型、贸易融资、风险管理、相关国际惯例规则及使用背景等内容。第四篇为国际结算附属方式，主要对在风险控制和贸易融资等方面为基本方式提供补充的国际保理服务、包买票据业务和银行保函

3

种方式进行系统介绍，包括各种结算方式的基本功能、基本程序、风险控制和使用背景等。第五篇为非贸易结算方式，主要对外币兑换、非贸易汇款、光票托收与光票信用证、信用卡等方式进行简单介绍。第六篇为商业单据，对国际结算中以反映和说明货物特征为目的的主要商业凭证如运输单据、保险单据、商业发票的内容进行了分析。为便于学习，笔者还在书中附了相关案例分析，并在书后附有专业词汇中英文对照表。本书由张东祥主持、赵云协助、有关人员共同编写而成，各章分工如下：

张东祥：前言、章、第二章第二节、第三章至第十二章、第十四章、第十五章、后附录、各章思考题。

赵云：中英文目录、第二章节、各章案例、附录

6-1

、附录

7-1

、附录

9-1

、全书各章学习要点英文翻译。

王乐：第十三章。

在本书编写和案例收集过程中，我们参考了国内外的有关书籍和文章，在此一并表示感谢。

由于作者水平有限，本书中的缺点和错误在所难免，敬请广大读者批评指正。