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本书分为三篇十五章，内容涵盖了税法基本理论、税收实体法、税收程序法等方面的内容，在编写上体现了“新”、“实”、“细”、“全”的特点。本书在编写过程中搜集了现有的大量的税收法律、法规及规章，并进行了筛选，以*的税收法律制度为基础，对我国现行的税收法律制度进行了系统介绍。为了满足高职高专的教学要求，适应高职高专教学的特点，提高学生的实际操作能力，本书注意结合实际生活中的税收现象，列举大量实例对税收法律进行分析，同时配以一定量的图表和操作案例，有针对性地对相，关内容进行深入剖析，尽量做到通俗易懂，具有较强的实际操作性。在对教材内容的设置上，本书通过大量的案例分析，尽量做到有利于广大学生学习和理解，达到使学生学以致用的目的。本书在内容体系的安排上既编写了税收和税法的基本理论和理论知识，又安排了税收实体法的内容，也安排了税收程序法的内容，让学生及其他读者不仅了解税收及税法的基本知识，也学会怎样计算税款及怎样缴纳税款，还学会怎样维护纳税人的合法权益。

本书主要适用于高职高专税务、会计、财政等经济类专业的学生，也可以作为从事经济，税务工作的人员以及纳税单位和个人的学习用书和参考用书。

篇　税法基本理论

第1章　税收概述

1.1　税收的含义

　 1.1.1　税收的概念

　 1.1.2　税收的产生和发展

1.2　税收的特征

　1.2.1　税收的基本特征

　 1.2.2　税收与其他财政收入形式的区别

1.3　税收的职能与作用

　 1.3.1　税收的职能

　 1.3.2　税收的作用

1.4　税收负担与转嫁

　 1.4.1　税收负担的概念

　 1.4.2　税收负担的衡量指标

　 1.4.3　影响税收负担的因素

　1.4.4　税负转嫁

第2章　税法概要

2.1　税法的概念

　 2.1.1　税法的定义

　 2.1.2　税法与税收的关系

　2.1.3　税法的作用

　 2.1.4　税法与其他法律的关系

　 2.1.5　税法的分类

　2.1.6　税收立法的原则

2.2　税法要素

　 2.2.1　税收法律关系

　 2.2.2　税法构成要素

2.3　我国现行税法体系

　2.3.1 1994年的税制改革

　 2.3.2　我国现行税法体系

第二篇　税收实体法

　第3章　增值税法

3.1　增值税的概念及其基本法律内容

　 3.1.1　增值税的概念、特点及优点

　3.1.2　增值税的征税范围

　 3.1.3　增值税的纳税人

　 3.1.4　增值税的税率

　3.1.5　征收率及其适用范围

3.2　增值税应纳税额的计算

　 3.2.1 一般纳税人应纳税额的计算

　 3.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算

　 3.2.3　进口货物应纳税额的计算

　 3.2.4　特殊业务应纳税额的计算

3.3　增值税出口货物退（免）税

　3.3.1　出口货物退（免）税概述

　 3.3.2　外贸企业出口货物退税

　 3.3.3　生产企业出口货物退（免）税

　 3.3.4　小规模纳税人出口货物退（免）税

3.4　增值税的优惠

　 3.4.1　增值税的法定减免

　3.4.2　增值税的其他减免

　 3.4.3　增值税的起征点

3.5　增值税专用发票的使用和管理

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　第4章　消费税法

　第5章　营业税法

　第6章　关税法

　第7章　车辆购置税法

　第8章　企业所得税法

　第9章　外商投资企业和外国企业所得税法

　第10章　个人所得税法

　第11章　资源税法

　第12章　土地增值税法

　第13章　其他税收实体法

第三篇　税收程序法

　第14章　税收征收管理法

　第15章　税务行政法

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篇 税法基本理论：

　　第1章　税收概述：

1.1　税收的含义：

　　1.1.1　税收的概念：

税收是国家为行使其职能并满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按照预定标准，向社会成员强制、无偿征收而取得财政收入的一种形式。

税收是社会生产力发展到一定历史阶段的产物。税收的产生和发展经历了不同的社会形态。奴隶社会、封建社会、资本主义社会和社会主义社会都存在税收。同时，税收又是非常熟悉的一种社会经济现象，国家机器的运转，社会经济的发展，人民生活和社会福利的改善都与税收有着密切的关系。税收既是一个历史的范畴，又是一个经济的范畴。

1.税收是国家取得财政收入的主要形式：

人类社会的生产包括三个层次，即人口及劳动力的再生产、物质资料的再生产和社会共同体的再生产。与此相应地要发生家庭生活费用、创造物质财富的生产费用和社会费用。社会共同体的再生产由社会组织来承担。在以往阶级社会和现代社会里，国家始终是社会公共组织的正式代表。

　 社会共同体是生产力和生产关系发展的产物，是一种不以人的意志为转移的客观存在。人类除了满足劳动力再生产和物质资料再生产的客观需要之外，要维护社会再生产的正常进行还必须满足社会共同体的存在和发展的需要，这种需要就是社会公共需要。它是社会再生产需要的有机组成部分，满足这种需要所耗费的社会产品就是社会公共费用。

社会公共费用随着社会的产生而产生，也随着社会的发展而发展。历史上不同社会制度的国家为满足社会公共需要必须采取与之相适应的方式参与社会产品的分配，例如奴隶社会的王室土地收入、封建社会的官产收入、特权收入、资本主义社会的债务收入和发行纸币收入，以及社会主义国家的国有企业利润收入，等等。税收也是国家取得财政收入的一种形式，而且是古今中外不同社会制度的国家普遍采用的一种财政收入形式。随着社会的发展，税收收入在财政收入中的地位越来越重要。

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书籍介绍

《税法》分为三篇十五章，内容涵盖了税法基本理论、税收实体法、税收程序法等方面的内容，在编写上体现了“新”、“实”、“细”、“全”的特点。为了满足高职高专的教学要求，适应高职高专教学的特点，提高学生的实际操作能力，《税法》注意结合实际生活中的税收现象，列举大量实例对税收法律进行分析，同时配以一定量的图表和操作案例，有针对性地对相，关内容进行深入剖析，尽量做到通俗易懂，具有较强的实际操作性。在对教材内容的设置上，《税法》通过大量的案例分析，尽量做到有利于广大学生学习和理解，达到使学生学以致用的目的。《税法》在内容体系的安排上既编写了税收和税法的基本理论和理论知识，又安排了税收实体法的内容，也安排了税收程序法的内容，让学生及其他读者不仅了解税收及税法的基本知识，也学会怎样计算税款及怎样缴纳税款，还学会怎样维护纳税人的合法权益。